Overeenkomst Nederland en Duitsland over compensatieregeling grensarbeiders

16 juni 2016 – Per 1 januari 2016 is er een nieuwe belastingverdrag in werking getreden tussen Nederland en Duitsland. In het nieuwe verdrag is een compensatieregeling opgenomen voor in Nederland wonende grensarbeiders.

Het doel van deze compensatieregeling is om de in Nederland wonende grensarbeider te compenseren, indien als gevolg van het (gedeeltelijk) verrichten van werkzaamheden in Duitsland de totale belastingdruk hoger blijkt te zijn dan in het geval men volledig in Nederland gewerkt zou hebben en belast zou zijn. Hiertoe wordt het totaalbedrag van de Nederland en Duitse belastingen, alsmede de Nederlandse volksverzekeringen (en vergelijkbare Duitse sociale zekerheidspremies) vergeleken met de Nederlandse belasting en premies volksverzekeringen die men verschuldigd zou zijn geweest indien men volledig in Nederland gewerkt zou hebben en belast zou zijn.

De vraag die nog beantwoord diende te worden was welke Duitse sociale zekerheidspremies nu vergelijkbaar zijn met de Nederlandse premies volksverzekeringen. In de overeenkomst van 15 juni 2016 tussen Nederland en Duitsland over de toepassing van de compensatieregeling wordt nu aangegeven dat geen van de Duitse sociale zekerheidspremies vergelijkbaar zijn met de Nederlandse premies volksverzekeringen. De reden hiervoor is gelegen in het feit dat de Duitse sociale zekerheidspremies meer overeenkomsten vertonen met werknemersverzekeringen en dat deze momenteel fiscaal al voor de Nederlandse loonheffingen in aftrek kunnen worden gebracht. Als gevolg van bovengenoemde overeenkomst krijgen in Nederland wonende grensarbeiders die in Duitsland verplicht sociaal verzekerd zijn echter geen volledige compensatie vanuit de compensatieregeling uit het belastingverdrag.